El staking y los airdrops son dos formas habituales de obtener criptomonedas sin comprarlas en el mercado. Sin embargo, su tratamiento fiscal en el IRPF no siempre está claro. En este artículo explicamos cómo declarar estas recompensas, cuándo tributan y qué errores evitar.
Staking: rendimiento o ganancia
El staking consiste en bloquear criptomonedas para contribuir a la seguridad de una red y recibir recompensas a cambio. Fiscalmente, estas recompensas pueden calificarse como rendimientos del capital mobiliario o como rendimientos de actividad económica, según la habitualidad y los medios empleados.
- Calificación según habitualidad y medios: Si el staking se realiza de forma ocasional y sin una infraestructura dedicada, se considera rendimiento del capital mobiliario. Si se realiza de forma habitual y con medios materiales y humanos, podría considerarse actividad económica.
- Valoración en euros al recibir: Las recompensas se valoran por su precio de mercado en euros en el momento de su recepción. Criterio de la DGT: se valoran en euros por su valor de mercado en la fecha de percepción (rendimiento del capital mobiliario, art. 25.2 LIRPF; o rendimiento de actividad económica si hay habitualidad). Se declara ese valor en euros, no la cantidad de tokens.
- Retenciones e información fiscal: Los exchanges no practican retenciones sobre estas recompensas, pero pueden informar a la administración. Es responsabilidad del contribuyente incluirlas en su declaración.
Airdrops: cuándo tributan
Los airdrops son distribuciones gratuitas de tokens, generalmente como parte de una promoción o bifurcación. Su tributación depende de si se reciben de forma pasiva o como contraprestación por un servicio.
- Recepción gratuita como ganancia patrimonial o rendimiento: Si se reciben sin contraprestación, se consideran ganancia patrimonial sujeta a IRPF. Si están vinculados a una actividad económica, tributan como rendimiento.
- Valoración en el mercado: El valor a declarar es el precio de mercado en euros en la fecha de recepción. Mismo criterio: valor de mercado en euros del token en la fecha en que lo recibes y controlas (no cuando lo vendes). Si el token no tiene mercado líquido, documenta el criterio de valoración que uses y aplícalo de forma consistente.
- Declaración aunque no se venda: Aunque no se vendan los tokens, el simple hecho de recibirlos genera una renta que debe declararse.
Ejemplo anonimizado de staking
Supongamos un contribuyente que hace staking de 100 unidades de una criptomoneda y recibe recompensas periódicas. Ejemplo: haces staking de 100 unidades y recibes 0,5 cada mes durante 12 meses. Si cada entrega vale 10 € al recibirse, declaras 60 € como rendimiento; si el precio varía, valoras cada entrega a su precio de mercado del día (por ejemplo, enero 8 €, julio 12 €…).
- Recompensas periódicas: Recibe 0,5 unidades cada mes.
- Cálculo del valor en euros: Si el precio de mercado en cada fecha de recepción es de 10 €, el valor de cada recompensa es de 5 €.
- Inclusión en la base imponible: El total anual (60 €) se suma a la base imponible general como rendimiento del capital mobiliario.
Errores típicos con staking y airdrops
Muchos contribuyentes cometen errores al declarar estas rentas. Los más frecuentes son:
- No declarar recompensas pequeñas: Aunque el importe sea reducido, debe declararse.
- Confundir con ingresos exentos: No están exentas; tributan en IRPF.
- Olvidar el valor de adquisición posterior: El valor declarado como ingreso se convierte en el coste de adquisición para futuras ventas, evitando doble tributación.
Documentación y registros
Para cumplir correctamente, es esencial mantener un registro detallado:
- Capturas de exchange y fechas: Guarda pantallazos de las recompensas recibidas y sus fechas.
- Valores en euros al recibir: Anota el precio de mercado en el momento de cada recepción.
- Plan de registro anual: Organiza la información por año fiscal para facilitar la declaración.
Revisa si tus recompensas están declaradas. Si tienes dudas, consulta con un asesor fiscal. Para más información, visita cómo tributa cada operación, cálculo FIFO de ganancias y caso real de declaraciones.
Esta guía es divulgativa y no constituye asesoramiento fiscal. Cada caso tiene matices: contrasta tu situación con un asesor antes de presentar tu declaración.
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