Si has operado con criptomonedas, es fundamental entender cómo tributa cada tipo de operación en el IRPF. No todas las operaciones reciben el mismo tratamiento fiscal, y desconocerlo puede llevarte a cometer errores al declarar. En esta guía repasamos las principales operaciones y su tratamiento en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Operaciones spot en exchanges
Las operaciones spot, es decir, la compra y venta directa de criptomonedas por euros, generan una ganancia o pérdida patrimonial que debe declararse en el IRPF. El cálculo es sencillo: se resta el valor de adquisición al valor de transmisión. El resultado, positivo o negativo, se incluye en la base imponible del ahorro.
Por ejemplo, si compraste 1 BTC a 10.000 euros y lo vendiste a 30.000 euros, la ganancia patrimonial es de 20.000 euros. Debes declarar esa diferencia. Recuerda que el método FIFO (primeras entradas, primeras salidas) es obligatorio para determinar el valor de adquisición cuando has realizado varias compras. Puedes ampliar detalles en Cálculo FIFO de ganancias y pérdidas en criptomonedas.
Permutas cripto-cripto
Intercambiar una criptomoneda por otra, aunque no intervengan euros, tributa como una alteración patrimonial. En el momento del intercambio, debes valorar en euros tanto la criptomoneda que entregas como la que recibes. La diferencia entre el valor de transmisión y el valor de adquisición original determina la ganancia o pérdida patrimonial.
Un error frecuente es no declarar estas permutas por pensar que no hay beneficio hasta que se convierten a euros. Sin embargo, Hacienda considera que existe una transmisión y, por tanto, un hecho imponible. Si no lo declaras, podrías recibir requerimientos. Te explicamos más en Errores comunes al declarar criptomonedas en el IRPF.
Staking y airdrops
Las recompensas por staking y los airdrops se consideran rendimientos del capital mobiliario o, en algunos casos, rendimientos de actividad económica. La clave está en si existe una organización de medios para obtenerlos. En general, se valoran en euros en el momento de su recepción y deben incluirse en la base imponible general.
Es obligatorio declararlos aunque no se vendan. Muchos contribuyentes desconocen que el simple hecho de recibirlos ya genera una renta. Además, ese valor de recepción se convertirá en el valor de adquisición para futuras transmisiones. En Staking y airdrops: cómo declararlos en el IRPF encontrarás ejemplos detallados.
NFT y minería
La venta de NFT tributa como ganancia patrimonial, calculada igual que en las operaciones spot. Si además creas NFT de forma recurrente, podrías estar realizando una actividad económica cuyos rendimientos tributan en la base general. Por otro lado, la minería de criptomonedas se considera actividad económica si se realiza con organización de medios y habitualidad. En ese caso, debes darte de alta en autónomos y declarar los ingresos menos los gastos deducibles (electricidad, equipos, internet, etc.).
Si la minería es ocasional y sin organización, los ingresos tributan como rendimientos del capital mobiliario o ganancia patrimonial. Es importante conservar facturas y registros. Amplía información en NFT y minería: fiscalidad en el IRPF para particulares.
Resumen de casillas y plazos
En el IRPF, las ganancias y pérdidas patrimoniales por criptomonedas se declaran en las casillas correspondientes a la base imponible del ahorro (casillas 0320 a 0334, aproximadamente). Los rendimientos por staking, airdrops o minería como actividad económica van en la base imponible general (casillas 0025 a 0030 para capital mobiliario, o 0171 a 0180 para actividad económica).
El plazo de declaración suele ser del 1 de abril al 30 de junio del año siguiente. Es crucial conservar todos los extractos de exchanges, registros de transacciones y valores en euros. La documentación debe guardarse al menos durante el plazo de prescripción fiscal (4 años).
Si tienes dudas sobre tu caso concreto, consulta el apartado de tu operación en esta guía o busca asesoramiento profesional.
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