Si has operado con criptomonedas y te enfrentas por primera vez a su declaración en el IRPF, o necesitas regularizar ejercicios anteriores, esta guía te ayudará a entender el tratamiento fiscal de cada tipo de operación. Aquí no encontrarás teoría abstracta, sino un enfoque práctico basado en un caso real: mis propias declaraciones, anonimizadas, con operaciones de spot, permutas, staking, airdrops, NFT y minería.
El objetivo es que puedas aplicar el mismo método a tu situación, conociendo los errores más frecuentes y cómo evitarlos.
Qué encontrarás en esta guía
A lo largo de estas páginas recorreremos las principales operaciones con criptomonedas y su tributación en el IRPF:
- Operaciones spot en exchanges: compraventa con euros, cálculo de ganancias y pérdidas patrimoniales.
- Permutas cripto-cripto: intercambios entre criptomonedas, que también tributan aunque no haya euros de por medio.
- Staking y airdrops: recompensas que generan rendimientos o ganancias patrimoniales según el caso.
- NFT y minería: venta de tokens no fungibles y actividad minera, con sus particularidades fiscales.
Además, explicaremos el método FIFO (First In, First Out) para calcular ganancias patrimoniales, con ejemplos paso a paso, y repasaremos los errores típicos al declarar, como no incluir permutas o aplicar mal el FIFO.
A quién va dirigida
Esta guía está pensada para:
- Particulares que declaran cripto por primera vez: si has comprado, vendido o intercambiado criptomonedas y no sabes cómo reflejarlo en tu declaración.
- Personas que necesitan regularizar ejercicios anteriores: si omitiste operaciones en declaraciones pasadas y quieres ponerte al día.
- Casos con múltiples tipos de operaciones: si además de spot, has hecho staking, recibido airdrops, vendido NFT o minado.
No es un manual para asesores fiscales, sino una ayuda práctica para quienes deben enfrentarse solos a la declaración.
Método basado en un caso real
La guía se apoya en un caso real: mis propias declaraciones de criptomonedas, anonimizadas para proteger datos personales. He operado desde 2018 (fecha ilustrativa del ejemplo) con una variedad de operaciones:
- Spot: compras y ventas en exchanges.
- Permutas: intercambios de una cripto por otra.
- Staking y airdrops: recompensas por mantener fondos o por participar en proyectos.
- NFT: compraventa de tokens no fungibles.
- Minería: actividad minera con equipos propios.
Para cada tipo, mostraré cómo calculé el resultado fiscal aplicando el método FIFO, con hojas de cálculo y ejemplos numéricos. Verás los pasos que seguí, los errores que cometí y cómo los corregí.
Aviso importante
Este contenido es informativo y no constituye asesoramiento fiscal individual. La normativa tributaria está sujeta a cambios y las interpretaciones pueden variar. Antes de tomar decisiones, revisa las fuentes oficiales (Agencia Tributaria, BOE) y, para casos complejos, consulta a un asesor fiscal cualificado.
Empieza por entender cómo tributa cada operación. En las siguientes secciones desglosamos una a una para que puedas aplicarlo a tu caso.
Esta guía es divulgativa y no constituye asesoramiento fiscal. Cada caso tiene matices: contrasta tu situación con un asesor antes de presentar tu declaración.